（五）确定各期限段公允收益率基准
1、以双边报价中估值基准类别各券种的买入收益率和卖出收益率的简单平均值，作为该券种的收益率标准。收益率标准保留至小数点后第4位，第5位四舍五入。
2、如有多个双边报价商对同一品种提出报价，以最低的买入收益率和最高的卖出收益率的简单平均值，作为该券种的收益率标准。
3、根据估值基准券类别剩余存续期的划分原则，计算各期限段中所有券种收益率标准的简单平均值，作为该期限段品种的市场公允收益率标准。
4、若当日某期限段券种没有双边报价信息，则以上一日该期限段券种的公允收益率标准作为当日该期限段券种的公允收益率标准。
（六）确定其他类别品种的公允收益率标准
根据基准券类别中各期限段品种的公允收益率标准，以及其他品种与基准券类别之间的收益率折溢价标准，确定其他类别品种各期限段的公允收益率标准。
（七）浮动利率债券的公允收益率标准，由影子定价工作小组根据基准利率以及有效利差的实际变动情况具体确定。
（八）确定基金的"影子价格"
1、参照本附件第二项"全价估算公式"，分别计算当日货币市场基金持有各券种的"影子价格"。
2、将各券种的"影子价格"导入估值表中，计算"影子定价"确定的基金资产净值。
二、全价估算公式
（一）持有券种在计算日至到期日之间的付息次数为1的，采用以下公式，计算各券种的影子价格。
其中：PV为各券种的影子价格；M为债券面值；C为债券票面年利息；f为债券每年的利息支付频率；D为从计算日至债券到期日的剩余天数；y为估算的市场收益率。
（二）持有券种在计算日至到期日之间的付息次数大于1的，采用以下公式，计算各券种的影子价格。
其中，PV为各券种的影子价格；y为估算的市场收益率；C1为本期票息； C2为下一期开始的票息，对于固定利息债券C2=C1；f为债券每年的利息支付频率；n为剩余的付息次数，n-1即为剩余的付息周期数； D为计算日距最近一次付息日的天数；w等于D/当前付息周期的实际天数，等于D/（上一个付息日-下一个付息日）；M为债券面值。
关于发布《证券投资基金信息披露编报规则第5号
<货币市场基金信息披露特别规定>》的通知
各基金管理公司、基金托管银行：
为进一步规范货币市场基金的信息披露行为，更好保护基金份额持有人的合法权益，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金信息披露管理办法》等有关法律法规，我们制定了《证券投资基金信息披露编报规则第５号＜货币市场基金信息披露特别规定＞》，现予发布，请遵照执行，自２００５年４月１日起施行。
二○○五年三月二十五日
证券投资基金信息披露编报规则第5号
货币市场基金信息披露特别规定
第一条 为保护证券投资基金份额持有人合法权益，进一步规范货币市场基金的信息披露，根据《证券投资基金法》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《货币市场基金管理暂行规定》等有关规定，特制订本规则。
第二条 货币市场基金在编制基金收益公告、临时报告、定期报告等信息披露文件时，除遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）信息披露的一般规定外，还应遵循本规则的要求。
第三条 货币市场基金收益公告的内容包括但不限于：每万份基金净收益和７日年化收益率。披露７日年化收益率时，应标注基金收益分配是按日结转份额还是按月结转份额。
货币市场基金的基金合同生效后，基金管理人应于开始办理基金份额申购或者赎回当日，在中国证监会指定的全国性报刊（以下简称指定报刊）和基金管理人网站上披露截止前一日的基金资产净值、基金合同生效至前一日期间的每万份基金净收益、前一日的７日年化收益率。
货币市场基金应至少于每个开放日的次日在指定报刊和管理人网站上披露开放日每万份基金净收益和７日年化收益率。若遇法定节假日，应于节假日结束后第二个自然日，披露节假日期间的每万份基金净收益、节假日最后一日的７日年化收益率，以及节假日后首个开放日的每万份基金净收益和７日年化收益率。
日每万份基金净收益＝当日基金净收益／当日基金份额总额×１００００；
期间每万份基金净收益＝；其中，ｒ１为期间首日基金净收益，Ｓ１为期间首日基金份额总额，ｒｗ为第ｗ日基金净收益，Ｓｗ为第ｗ日基金份额总额，rｎ为期间最后一日基金净收益，Ｓｎ为期间最后一日基金份额总额。
按日结转份额的７日年化收益率＝；按月结转份额的７日年化收益率＝；其中，Ｒｉ为最近第ｉ个自然日（包括计算当日）的每万份基金净收益。
除基金合同另有规定外，每万份基金净收益应保留至小数点后第４位，７日年化收益率保留至小数点后第３位。
第四条 当“影子定价”与“摊余成本法”确定的基金资产净值的偏离度的绝对值达到或者超过０．５％时，基金管理人应当在事件发生之日起两日内就此事项进行临时报告，至少披露发生日期、偏离度、原因及处理方法，并参照如下内容和格式在基金年度报告和半年度报告的重大事件揭示中进行披露：
项目 发生日期 偏离度 披露报刊 披露日期
报告期内偏离度的
绝对值在0.5％(含)以上
本条款中，“摊余成本法”、“影子定价”及“偏离度”的涵义参见《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》。
第五条 在基金年度报告、半年度报告中，货币市场基金至少应披露以下财务指标和数据：本期净收益、期末基金资产净值、期末基金份额净值、本期净值收益率、累计净值收益率。在披露本期净值收益率和累计净值收益率时，应标注基金收益分配是按日结转份额还是按月结转份额。在基金季度报告中，至少应披露基金本期净收益、期末基金资产净值等财务指标和数据。
按日结转份额的本期（或累计）净值收益率＝；其中，Ｒ１为期初（或基金合同生效日）的每万份基金净收益，Ｒｉ为日每万份基金净收益，Ｒｎ为报告期末的每万份基金净收益。
按月结转份额的本期（或累计）净值收益率＝；其中，Ｒ１为报告期起始至首次转份额期间（或基金合同生效后首月）的每万份基金净收益，Ｒｍ为第ｍ－１次转份额至第ｍ次转份额期间的每万份基金净收益，Ｒｌ为报告期最后一次转份额至期末的每万份基金净收益。
其他有关指标的计算应参照《证券投资基金信息披露编报规则第１号＜主要财务指标的计算及披露＞》。
第六条 货币市场基金的净值表现应参照以下格式披露：
（一）历史各时间段收益率与同期业绩比较基准收益率比较
阶段 基金净值 基金净值 比较基准 比较基准 ①-③ ②-④
收益率① 收益率标 收益率③ 收益率标
准差② 准差④
过去X个月
过去X年
自基金合同
生效起至今
基金净值收益率的计算参照本规则第五条。上述指标均以百分数形式表示，并保留至小数点后第４位。
（二）自基金合同生效以来基金累计净值收益率与业绩比较基准收益率历史走势对比
基金累计净值收益率的计算参照本规则第五条。
第七条 货币市场基金的投资组合报告应参照以下内容和格式披露：
